Nowy zakres opodatkowania podatkiem od nieruchomości od 2025 roku

Opis

Podatek od nieruchomości od lat uchodzi za jedną z najbardziej problematycznych danin – zarówno w zakresie wykładni, jak i stosowania jego przepisów w praktyce.
Książka stanowi kompleksową i pogłębioną analizę rewolucyjnych, obowiązujących od 2025 roku przepisów regulujących podatek od nieruchomości, które zostały wprowadzone ustawą z dnia 19 listopada 2024 r. o zmianie ustawy o podatku rolnym, ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz ustawy o opłacie skarbowej (Dz.U. z 2024 r. poz. 1757).
Autorzy publikacji – doświadczeni eksperci Thedy & Partners – na co dzień zajmujący się obsługą prawną najbardziej skomplikowanych spraw z zakresu podatku od nieruchomości, przedstawiają wszystkie najważniejsze aspekty zmienionych regulacji. Omawiają najczęstsze problemy, jakie wiążą się z przyjętą nowelizacją, wskazują praktyczne ścieżki postępowania, a także prezentują zarówno ugruntowane, jak i najnowsze orzecznictwo sądów i interpretacje organów podatkowych.
Publikacja wyjaśnia w szczególności liczne wątpliwości związane z nowymi definicjami budynku i budowli, które mają bezpośredni wpływ na prawidłowe określenie zakresu opodatkowania. Całość uzupełnia szczegółowa analiza porównawcza przepisów dotychczas obowiązujących oraz nowych regulacji.

O Autorach

Michał Nielepkowicz i Piotr Kalemba to jedni z najbardziej doświadczonych w Polsce ekspertów z zakresu podatku od nieruchomości. Wielokrotnie nagradzani w ogólnopolskich rankingach doradców podatkowych. Wyróżnia ich zarówno dogłębna wiedza teoretyczna, jak i wieloletnie doświadczenie praktyczne, zdobywane podczas tysięcy godzin pracy w terenie. Są także aktywnymi orędownikami zmian w polskim prawie podatkowym, uczestnicząc w procesach legislacyjnych.
W 2023 roku zespół Michała Nielepkowicza i Piotra Kalemby odniósł bezprecedensowy sukces, skutecznie reprezentując Klienta przed Trybunałem Konstytucyjnym. Rezultatem ich pracy jest najważniejszy i najbardziej przełomowy wyrok w historii podatku od nieruchomości w Polsce.
Trybunał Konstytucyjny po raz pierwszy w historii stwierdził niekonstytucyjność przepisów wyznaczających przedmiot opodatkowania, uznając, że definicje budowli i budynku wymagają stworzenia od nowa. To precedensowe orzeczenie otworzyło drogę do całościowej reformy zakresu opodatkowania podatkiem od nieruchomości w Polsce.

Spis treści

Wykaz skrótów / 5
Michał Nielepkowicz
Wprowadzenie / 7

Michał Nielepkowicz
Rozdział 1. Długo wyczekiwana rewolucja (częściowo) stała się faktem / 9
1. Podsumowanie dotychczasowych przepisów i ich największych absurdów / 9
2. Przypomnienie przebiegu procesu legislacyjnego i celów nowelizacji w kontekście wniosków dla lektury nowych przepisów / 28
3. Skrótowy opis nowych przepisów jako wprowadzenie do dalszych rozdziałów / 61

Krzysztof Iżel
Rozdział 2. Nowa definicja budynku / 67
1. Nowa stara definicja budynku (zestawienie obu definicji) / 67
2. Wyłączenie z definicji budynku obiektów do gromadzenia materiałów i ich definicja / 74
3. Instalacje budynkowe / 82

Patrycja Marczuk, Łukasz Moździanowski, Monika Ruzik, Paweł Wyporski
Rozdział 3. Nowa definicja budowli – katalog z załącznika / 101
1. Katalog budowli z załącznika do ustawy o podatkach i opłatach lokalnych vs dotychczasowy katalog budowli z ustawy – Prawo budowlane / 101
2. Nowe budowle i obiekty niepodlegające już opodatkowaniu jako budowle / 142
3. Wpływ nowych regulacji na rozliczenia sprzed nowelizacji / 145
4. „Budowle w budynkach” / 146

Piotr Kalemba
Rozdział 4. Nowa definicja budowli – urządzenia budowlane / 161
1. Nowa stara definicja urządzenia budowlanego / 161
2. Przebieg procesu legislacyjnego / 171
3. Test urządzenia budowlanego / 175
4. Pierwsze interpretacje podatkowe dotyczące urządzeń budowlanych / 185

Łukasz Moździanowski, Michał Nielepkowicz, Paweł Wyporski
Rozdział 5. Nowa definicja budowli – opodatkowanie części budowlanych obiektów i urządzeń technicznych / 191
1. Lista obiektów opodatkowanych wyłącznie od części budowlanych / 191
2. Ewolucja opodatkowania elementów urządzeń technicznych stanowiących budowle na gruncie nowelizacji / 200
3. Zasady i granice opodatkowania maszyn i urządzeń technicznych / 203

Krzysztof Iżel, Patrycja Marczuk, Monika Ruzik
Rozdział 6. Nowe ogólne warunki opodatkowania obiektów podatkiem od nieruchomości / 211
1. Ogólny warunek uznania obiektu za budynek albo budowlę / 211
2. Granice robót budowlanych (w tym montażu) i zakresu opodatkowania / 221
3. Wyłączenia z definicji obiektu budowlanego / 231
4. Trwałe związanie z gruntem – nowa definicja / 243

Piotr Kalemba, Michał Nielepkowicz
Rozdział 7. Pozostałe zmiany / 251
1. Garaże jako części budynków mieszkalnych / 251
2. Zmiany w zakresie opodatkowania infrastruktury portowej / 257
3. Zmiany w zakresie opodatkowania infrastruktury kolejowej / 262

Monika Ruzik
Rozdział 8. Wydłużenie terminu złożenia deklaracji na 2025 rok – problemy praktyczne / 271
1. Vacatio legis i postulaty z procesu legislacyjnego / 271
2. Warunki wydłużenia terminu złożenia deklaracji za 2025 r. / 273
3. Zaległość podatkowa i odsetki – problemy praktyczne / 274

Informacje o bezpieczeństwie produktu Informacje o producencie